二十屆中央紀(jì)委四次全會(huì)指出，縱深推進(jìn)反腐敗斗爭(zhēng)，深化拓展金融、國(guó)企、能源、煙草、醫(yī)藥、體育基建工程和招投標(biāo)等重點(diǎn)領(lǐng)域反腐，嚴(yán)肅查處政商勾結(jié)腐敗，深入查處新型腐敗和隱性腐敗。實(shí)踐中，一些黨員干部精心設(shè)計(jì)利益輸送渠道，試圖身披“理財(cái)外衣”掩蓋“權(quán)錢交易”的本質(zhì)，通過(guò)“金融市場(chǎng)”獲取巨額利益，這不僅侵害了職務(wù)的廉潔性，還破壞了政治生態(tài)、影響了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、造成了不良影響。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在查處有金融領(lǐng)域從業(yè)背景的領(lǐng)導(dǎo)干部時(shí)，上述特征體現(xiàn)的尤為明顯。由于這類問(wèn)題民刑交織、情形復(fù)雜，查處時(shí)，需根據(jù)不同類型從紀(jì)、法、罪三類證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)厘清事實(shí)關(guān)系，摸清來(lái)龍去脈，研判解決思路。

　　一、主要表現(xiàn)形式及定性分析

　　實(shí)踐中，“金融理財(cái)”類違紀(jì)違法行為突出表現(xiàn)為3類形式，一是違規(guī)從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)，二是向管理和服務(wù)對(duì)象放貸獲取大額回報(bào)，三是涉嫌受賄犯罪，且呈現(xiàn)出形式多樣、案情復(fù)雜、參與人數(shù)多、涉案金額大等特征。對(duì)此，需按照主客觀相統(tǒng)一原則，全面把握理財(cái)行為與職務(wù)的關(guān)聯(lián)性、職權(quán)的侵犯性、理財(cái)關(guān)系的真實(shí)性、利息的合理性等因素綜合考量違紀(jì)違法類型。

　　（一）以營(yíng)利為目的的經(jīng)營(yíng)型理財(cái)

　　《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百零三條第一款規(guī)定了違規(guī)從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)的5類情形，要視具體情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。如果黨員干部在自愿、平等、公平的前提下進(jìn)行理財(cái)，沒(méi)有利用職務(wù)之便獲取高額收益，職權(quán)和金融企業(yè)之間沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)，沒(méi)有利用職務(wù)影響強(qiáng)制交易，所在單位與金融企業(yè)也沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，就不屬于“從業(yè)禁止”范圍，更不應(yīng)認(rèn)定為違紀(jì)。實(shí)踐中，以營(yíng)利為目的的經(jīng)營(yíng)性理財(cái)行為主要表現(xiàn)為黨員干部沒(méi)有為管理服務(wù)對(duì)象謀利的情況下，利用職權(quán)或職務(wù)上的影響，無(wú)息或低息借用管理服務(wù)對(duì)象錢款后，又投入其他具有管理和服務(wù)對(duì)象關(guān)系的金融機(jī)構(gòu)獲利。例如，金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人甲經(jīng)常性、長(zhǎng)期性從轄區(qū)內(nèi)某小額貸公司負(fù)責(zé)人乙處低息獲取資金，用于購(gòu)買轄區(qū)內(nèi)銀行理財(cái)產(chǎn)品謀取差價(jià)，同時(shí)甲為轄區(qū)某小額貸公司負(fù)責(zé)人丙吸納理財(cái)客戶提供幫助，收取中介費(fèi)、介紹費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)，實(shí)質(zhì)上是黨員干部以營(yíng)利為目的，將金融企業(yè)作為獲取經(jīng)濟(jì)利益的手段和載體，具有明顯的經(jīng)營(yíng)性，其行為本質(zhì)區(qū)別于一般意義的理財(cái)行為，構(gòu)成違規(guī)從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)。有的黨員干部違規(guī)從事經(jīng)營(yíng)行為較為隱蔽，公權(quán)和私權(quán)交織、公款和私款并存，如某國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人甲看到本單位的信托基金獲利巨大，隨用自有資金替換，獲取巨額利益，這是典型的“移花接木”、“偷梁換柱”，不僅應(yīng)認(rèn)定為違規(guī)從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)，還應(yīng)將其違紀(jì)所得予以全部收繳。

　　需要注意的是，黨員干部即使向特定關(guān)系人借款，后通過(guò)管理服務(wù)對(duì)象理財(cái)謀利的，也應(yīng)認(rèn)定為違規(guī)從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)。如金融監(jiān)管負(fù)責(zé)人甲通過(guò)向其胞弟借貸后，通過(guò)轄區(qū)小額貸公司理財(cái)獲取大額利益。雖然甲和親戚朋友之間不存在職權(quán)影響或制約、不影響公正執(zhí)行公務(wù)，但其以營(yíng)利為目的，利用職務(wù)上的影響，通過(guò)向其親戚朋友無(wú)息借款再由管理服務(wù)對(duì)象理財(cái)獲取大額利益，具有居間性和經(jīng)營(yíng)性，也應(yīng)認(rèn)定為違規(guī)從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)。

　　（二）通過(guò)民間借貸獲取大額回報(bào)型理財(cái)

　　《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第九十九條第二款規(guī)定了通過(guò)民間借貸等金融活動(dòng)獲取大額回報(bào)的“違規(guī)性”和“有責(zé)性”要件，即在可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的情況下，視具體情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。這類問(wèn)題的實(shí)質(zhì)是以借貸等金融方式實(shí)施營(yíng)利性活動(dòng)，強(qiáng)調(diào)已經(jīng)獲取大額回報(bào)，并存在影響公正執(zhí)行公務(wù)的可能。比如某縣縣長(zhǎng)甲和轄區(qū)金融企業(yè)負(fù)責(zé)人乙熟識(shí)，甲調(diào)任另一縣工作后向乙出借資金收取巨額利息。雖然乙并未到甲調(diào)任的區(qū)從事金融活動(dòng)，但雙方的借貸行為系基于甲職務(wù)上的影響，屬于可能影響公正執(zhí)行公務(wù)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為通過(guò)民間借貸獲取大額回報(bào)。實(shí)踐中，既有黨員干部以自己的名義出借資金直接獲取巨額利益，又有以特定關(guān)系人名義將其家庭所有資金出借獲取利益，如某國(guó)有企業(yè)董事長(zhǎng)甲明知乙系管理服務(wù)對(duì)象，仍安排兒子丙將家庭所有財(cái)產(chǎn)出借給乙，獲取巨額利息；還有以非特定關(guān)系人名義將其家庭所有資金出借獲取利益，如以親戚朋友、同學(xué)戰(zhàn)友的名義向管理和服務(wù)對(duì)象放貸。這類行為出借的目的均屬于利用職權(quán)或職務(wù)上的影響獲取利益，管理和服務(wù)對(duì)象向黨員干部借款是基于其身份地位、職權(quán)影響，不管以誰(shuí)的名義放貸，均構(gòu)成違紀(jì)。

　　（三）特定關(guān)系人通過(guò)管理服務(wù)對(duì)象獲利型理財(cái)

　　《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百零四條規(guī)定違規(guī)為親屬和其他特定關(guān)系人謀取利益的“違規(guī)性”和“有責(zé)性”要件，需黨員干部利用了職權(quán)或者職務(wù)上的影響，并視具體情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。這類問(wèn)題主要表現(xiàn)為黨員干部為逃避組織監(jiān)管、降低腐敗行為敗露風(fēng)險(xiǎn)，自己隱藏于幕后，安排近親屬等特定關(guān)系人充當(dāng)“代言人”“白手套”，由管理服務(wù)對(duì)象理財(cái)收息謀取巨額利益。還有的黨員干部不是為自己謀利，而是介紹特定關(guān)系人和管理服務(wù)對(duì)象認(rèn)識(shí)后，特定關(guān)系人將資金交給管理服務(wù)對(duì)象理財(cái)，由特定關(guān)系人謀取利益，上述問(wèn)題均應(yīng)認(rèn)定為“為特定關(guān)系人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面謀取利益”。另一方面，黨員干部通過(guò)介紹特定關(guān)系人向管理服務(wù)對(duì)象低息或無(wú)息借款用于理財(cái)活動(dòng)的，也應(yīng)按照上述問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)定。如黨員干部甲利用職務(wù)上的影響，幫助情婦乙的小額貸公司以明顯高于市場(chǎng)利率的方式，向其管理服務(wù)的金融公司出借資金，應(yīng)認(rèn)定甲為特定關(guān)系人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)謀取利益。

　　需要注意的是，如果特定關(guān)系人利用黨員干部職權(quán)或者職務(wù)上的影響，由其管理服務(wù)對(duì)象理財(cái)獲取大額利益，黨員干部知情后沒(méi)有制止的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第九十六條之規(guī)定，認(rèn)定為縱容、默許特定關(guān)系人利用黨員干部本人職權(quán)或者職務(wù)上的影響謀取私利。

　　（四）“理財(cái)外衣”下的受賄犯罪

　　區(qū)分理財(cái)型違紀(jì)與理財(cái)型受賄犯罪是執(zhí)紀(jì)執(zhí)法中的難點(diǎn)，實(shí)踐中，關(guān)鍵在于把握受賄犯罪“權(quán)錢交易”的本質(zhì)特征，對(duì)理財(cái)行為與職權(quán)的關(guān)聯(lián)性、職務(wù)的侵犯性進(jìn)行綜合判斷，這類問(wèn)題突出表現(xiàn)在“借貸理財(cái)”領(lǐng)域。

　　1、以“借貸理財(cái)”方式的受賄犯罪

　　黨員干部利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，明知借款人無(wú)實(shí)際借款需求或者以借款形式掩蓋行賄受賄事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)將全部利息認(rèn)定為受賄數(shù)額。如黨員干部甲利用職務(wù)上的便利，為融資公司負(fù)責(zé)人乙在項(xiàng)目審批等方面提供幫助，在乙無(wú)實(shí)際借款需求的情況下，出借給乙錢款收受巨額利息。甲主動(dòng)將錢款“借”給乙是掩蓋收受賄賂的手段和形式，本質(zhì)上是雙方約定以借款理財(cái)方式進(jìn)行利益輸送，其真實(shí)意圖并非借貸融資，而是以借貸為幌子掩蓋行受賄事實(shí)，借貸理財(cái)合同系權(quán)錢交易的載體，與自愿、平等民事主體之間的借貸關(guān)系有本質(zhì)區(qū)別。這種情況下，不需考慮同期銀行貸款利率等因素的影響，甲收受的利息均應(yīng)認(rèn)定為受賄數(shù)額。

　　2、以“借貸理財(cái)”方式的違紀(jì)違法與犯罪交織

　?。?）請(qǐng)托人同期有借款。黨員干部利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，在請(qǐng)托人同期向其他一般民事主體（含銀行）借款的情況下，向請(qǐng)托人出借資金理財(cái)，應(yīng)當(dāng)按照超過(guò)向其他不特定對(duì)象最高借款利率的利息部分計(jì)算受賄數(shù)額，未計(jì)入的部分認(rèn)定為違紀(jì)。如黨員干部甲利用職務(wù)上的便利，為融資企業(yè)實(shí)際控制人乙在業(yè)務(wù)承攬方面提供幫助，在乙向其他人借款最高年利率為10%的情況下，甲以20%的年利率累計(jì)向乙出借資金理財(cái)，比年利率10%多收取利息50萬(wàn)元。這種情況下，甲的職權(quán)不僅對(duì)借貸關(guān)系成立起到一定作用，而且對(duì)利率高低產(chǎn)生直接影響，其受賄數(shù)額應(yīng)當(dāng)按照超過(guò)乙向其他人員借款利息部分的50萬(wàn)元進(jìn)行認(rèn)定。

　　（2）請(qǐng)托人同期沒(méi)有借款。黨員干部利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，在請(qǐng)托人雖然有資金需求但還沒(méi)有向其他一般民事主體借款的情況下，向請(qǐng)托人出借資金，應(yīng)當(dāng)按照超過(guò)銀行間同業(yè)拆借中心發(fā)布的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的利息部分計(jì)算受賄數(shù)額，未計(jì)入的部分認(rèn)定為違紀(jì)。

　　（五）與理財(cái)相關(guān)的其他違法謀利行為

　　實(shí)踐中的理財(cái)行為還可能涉嫌其他違紀(jì)違法甚至其他犯罪，比如黨員干部職權(quán)地位形成的便利條件，直接或安排下屬挪用單位公款用于理財(cái)獲利的，可能違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，甚至涉嫌挪用公款犯罪；利用職務(wù)上的影響獲取銀行貸款后又高利轉(zhuǎn)貸給他人獲利的，可能涉嫌高利轉(zhuǎn)貸罪；組織參與非法吸收公眾存款、集資詐騙、職業(yè)放貸等行為，擾亂市場(chǎng)秩序的，可能涉嫌非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪、非法經(jīng)營(yíng)罪。對(duì)上述問(wèn)題的認(rèn)定，需要綜合全案事實(shí)進(jìn)行甄別，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，作出精準(zhǔn)認(rèn)定。

　　二、產(chǎn)生的原因分析

　　“金融理財(cái)”類違紀(jì)違法問(wèn)題的產(chǎn)生原因是多方面的，既有紀(jì)法意識(shí)淡薄、理想信念缺失等主觀原因，也有腐敗手段翻新升級(jí)等客觀因素。

　　（一）紀(jì)法意識(shí)淡薄。“借貸收息”類違紀(jì)違法問(wèn)題的發(fā)生，與一些黨員干部紀(jì)法意識(shí)淡薄、對(duì)黨規(guī)黨紀(jì)糊里糊涂直接相關(guān)。有的黨員干部看到身邊人理財(cái)獲利，忘記了自己黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的身份，自認(rèn)為任何人都可到融資公司借貸，遂違規(guī)理財(cái)獲利，不被查處終不會(huì)悔悟。對(duì)此，要深入貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神學(xué)習(xí)教育，教育引導(dǎo)廣大黨員、干部深刻把握好新時(shí)代作風(fēng)建設(shè)規(guī)律，鍥而不舍落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，以優(yōu)良作風(fēng)凝心聚力、干事創(chuàng)業(yè)；要按照黨中央統(tǒng)一部署，聚焦主題、一體推進(jìn)、精準(zhǔn)發(fā)力，推動(dòng)學(xué)習(xí)教育不斷走深走實(shí)。

　　（二）理想信念動(dòng)搖。“金融理財(cái)”類違紀(jì)違法問(wèn)題之所以發(fā)生，根本上是一些黨員干部理想信念、初心使命“總開(kāi)關(guān)”出了問(wèn)題，妄圖當(dāng)官發(fā)財(cái)兩頭占。有的黨員干部走向領(lǐng)導(dǎo)崗位后，“功利心”“虛榮心”滋生，看企業(yè)老板發(fā)財(cái)，自己也想分一杯羹，通過(guò)違規(guī)理財(cái)嘗到“甜頭”后愈加肆無(wú)忌憚，違法犯罪成了必然。有的最初違規(guī)理財(cái)“試水”時(shí)，也心存猶豫和擔(dān)心，但因?yàn)槔硐胄拍顒?dòng)搖，最終沒(méi)有把持住自己的“私心”，在誘惑面前得了“軟骨病”，念歪了“生意經(jīng)”，成為了金錢的俘虜和奴隸，最終自釀苦果。對(duì)此，要持續(xù)鞏固學(xué)習(xí)貫徹主題教育成果，堅(jiān)持以黨性立身做事，筑牢拒腐防變思想防線。

　　（三）手段翻新升級(jí)。一些黨員干部熟知法律法規(guī)和市場(chǎng)操作，“比照著犯罪構(gòu)成要件規(guī)避查處”，甚至做起了“業(yè)余學(xué)者”，潛心研究紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)辦案業(yè)務(wù)知識(shí)，給發(fā)現(xiàn)和查處這類問(wèn)題帶來(lái)很大難度。其中，以“借貸”“股票投資理財(cái)”為名的受賄方式是權(quán)錢交易的重要手段，從洽談協(xié)商、事項(xiàng)約定到合同的履行、本金和利息的支付，每個(gè)環(huán)節(jié)都成為“夾帶私貨”的工具，違紀(jì)違法手段的“專業(yè)化”令人瞠目結(jié)舌。對(duì)此，要強(qiáng)化對(duì)黨員干部與民營(yíng)企業(yè)之間的高息理財(cái)、非正常借貸等問(wèn)題的日常監(jiān)督，透過(guò)表象看本質(zhì)，精準(zhǔn)揭開(kāi)遮蓋在腐敗行為上的“市場(chǎng)化”“民事化”“合法化”面紗，全面查處新型隱性腐敗問(wèn)題，推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨向縱深發(fā)展。

　　三、對(duì)策建議

　　（一）宏觀制度層面

　　1、強(qiáng)化教育宣傳。加強(qiáng)對(duì)黨員干部思想政治教育工作，提高廉潔自律意識(shí)，通過(guò)警示教育等方式，讓領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)清新型和隱形腐敗的本質(zhì)和危害，筑牢拒腐防變的思想防線。

　　2、完善制度機(jī)制。針對(duì)金融理財(cái)領(lǐng)域的特點(diǎn)，完善相關(guān)法律制度，堵塞制度漏洞，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，減少權(quán)利設(shè)租尋租空間。

　　3、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)加強(qiáng)與稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管等部門的信息共享、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)手段，對(duì)金融理財(cái)領(lǐng)域的腐敗問(wèn)題進(jìn)行精準(zhǔn)分析研判。

　　4、加大懲處力度。堅(jiān)持行受賄一起查，完善對(duì)行賄人的聯(lián)合懲戒機(jī)制，依法依規(guī)對(duì)腐敗分子進(jìn)行嚴(yán)厲懲處，提高腐敗成本，形成有力震懾。

　　（二）具體操作層面

　　1、建立金融理財(cái)交易申報(bào)及可溯源機(jī)制。要求領(lǐng)導(dǎo)干部及近親屬對(duì)超過(guò)一定額度的金融理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行申報(bào)，明確資金來(lái)源及收益去向等信息。聯(lián)合金融監(jiān)管部門，對(duì)有關(guān)交易數(shù)據(jù)交叉核驗(yàn)，重點(diǎn)篩查與有關(guān)可疑賬戶的資金往來(lái)情況，對(duì)資金進(jìn)行溯源，防止“代持”“暗股”等隱蔽操作。

　　2、穿透式收益審計(jì)。要求領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)超額收益提供完整投資協(xié)議、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等正常投資文件或手續(xù)，核查是否存在“保底收益”“干股分紅”等違規(guī)約定，對(duì)投資項(xiàng)目真實(shí)性、收益合理性進(jìn)行穿透式審查。

　　3、強(qiáng)化“科技+制度”大數(shù)據(jù)防腐手段。通過(guò)聯(lián)通各維度層面大數(shù)據(jù)梳理分析，對(duì)有關(guān)銀行賬戶全面監(jiān)控，確保資金流向可追溯，從技術(shù)上阻斷“代持”等操作空間。

　　通過(guò)“制度約束+技術(shù)監(jiān)控+專項(xiàng)整治”相結(jié)合等方式，針對(duì)金融理財(cái)腐敗的隱蔽性特點(diǎn)精準(zhǔn)施策，進(jìn)一步明確責(zé)任主體和執(zhí)行流程，以便于紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及有關(guān)金融機(jī)構(gòu)等主體落地實(shí)施。（山東省紀(jì)委監(jiān)委 韓志成 邢貴魯）

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